中秋公司买了5000元的购物卡,该怎么记录?

国庆中秋刚过,企业难免会遭遇购物卡的业务。很多会计人员对购物卡的会计处理仍存在不确定性,甚至直接将购物卡的支出一次性计入当期损益。事实上,这是错误的。在此,编辑总结五种会计处理方法,不同的处理方法,对企业所得税的税前扣除能否进行有很大的影响,供大家参考。

业务1:案例:我公司购买5000元购物卡,取得增值税普通发票,项目名称为“预付卡销售及充值”,税率为“不含税”。

账户:借:预付款-预付卡5000元

贷:银行存款5000元

提示:不允许直接计入“管理费用”,也不能在企业所得税税前扣除。

业务二:案例:我们公司用购物卡给员工新年福利,10名员工,每人500元。

账户:借:应付工资福利5000元

贷:预付款-预付卡5000元

提醒:1。附件可附购物卡发票复印件及员工领取购物卡签章。属于个人福利,应计入当月工资,按“工资”收入扣除个人所得税。

业务三:案例:本公司购买的购物卡作为社交娱乐费赠送给客户,以维护客户关系。

科目:借:管理费-业务招待费5000元

贷:预付款-预付卡5000元

提醒:1。与企业生产经营活动有关的业务招待费,凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼券,在税前扣除。与企业生产经营活动有关的业务招待费,按发生额的60%扣除,但最高不超过当年销售(业务)收入的5‰。

业务三:案例:本公司在销售产品时,将购买的购物卡以免费购买的形式赠送给客户。例如,如果达到一定的销售额,就可以出示一定金额的预付卡。

账户:借:销售费用-促销费5000元

贷:预付款-预付卡5000元

提醒:1。对于非随机捐赠给个人的,不需要考虑代扣个人所得税的问题。销售时,以买赠的形式送给顾客。例如,当客户达到一定的销售额时,可以向他们赠送一定数量的预付卡。此时,应根据购买预付卡时获得的发票和相关礼品凭证,按照销售费用-促销费用进行税前扣除。

业务五:案例:我公司使用购物卡购买办公用品,并获得办公用品清单。

账户:借:管理费-办公费:5000元

贷:预付款-预付卡5

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